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問題已解決
建筑公司，前會計：2020年確認收入，2021年5月31日未到成本票，然后2020年不暫估成本票，全額交稅，2021年下半年到票了直接入了成本，這樣做可以的嗎？導(dǎo)致2021年成本票比收入多
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)：您好。這個賬務(wù)處理有問題，正確做法是：先暫估成本，在匯票清繳前回來發(fā)票，可以稅前扣除；沒有回來，納稅調(diào)增，然后在次年匯算清繳時，再匯算調(diào)減。最后的結(jié)果是：2021年應(yīng)納稅額減少。
2022 03/17 22:19
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2022 03/17 22:21
那按你說的正常做，比如她暫估了，后面回不來票，分錄是怎么做的
曹老師在線 
2022 03/18 08:50
同學(xué)：您好。有發(fā)票和沒有發(fā)票，是同一筆分錄。沒有發(fā)票匯算清繳不能稅能扣除，這是調(diào)表不調(diào)賬。
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2022 03/18 08:53
那同一筆分錄，那分錄怎么寫，可以幫寫一下嗎
曹老師在線
2022 03/18 09:03
同學(xué)：您好。不確認您這一筆是什么業(yè)務(wù)，新準則是用：合同履約成本歸集成本。借：合同履約成本 貸：應(yīng)付職工薪酬等，結(jié)轉(zhuǎn)時：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：合同履約成本
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2022 03/18 09:06
我們現(xiàn)在還是按商品類型的，是借，工程施工，貸，預(yù)付賬款，借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，工程施工，那么，假如像去年她不暫估，今年下半年來票，我應(yīng)該怎么做這筆分錄
曹老師在線
2022 03/18 09:16
同學(xué)：您好。把影響損益的科目 換成以前年度損益調(diào)整。
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2022 03/18 09:18
那就是借，工程施工，貸，預(yù)付賬款，借，以前年度損益調(diào)整貸，工程施工，這樣？還有做什么嗎，比如分配到未分配利潤？
曹老師在線
2022 03/18 09:21
以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配-未分配利潤
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2022 03/18 09:23
好的，那我剛才的分錄這樣做是對的了吧？
曹老師在線
2022 03/18 09:35
同學(xué)：您好，歸集成本，借：工程施工，貸，預(yù)付賬款，跟預(yù)付賬款沒有關(guān)系啊。歸集的：人、材、機等用于工地的各種增量成本。
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