免費(fèi)問答

購(gòu)銷雙方給對(duì)方開具發(fā)票時(shí)，金額都是價(jià)稅合計(jì)，印花稅也是按價(jià)稅合計(jì)的總和繳納的。如果發(fā)票已作廢，報(bào)稅時(shí)就以實(shí)際開具發(fā)票的金額為準(zhǔn)，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，對(duì)增值稅銷項(xiàng)稅收繳納。 因此，在申報(bào)增值稅時(shí)，需要注意發(fā)票的準(zhǔn)確性，發(fā)票一旦作廢后，需要按照實(shí)際開票金額申報(bào)，而不是按照原來的價(jià)稅合計(jì)金額申報(bào)。若價(jià)稅合計(jì)金額沒有發(fā)生變化，可以根據(jù)當(dāng)時(shí)發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額報(bào)稅；若發(fā)票金額有變化，則實(shí)際開票金額作為發(fā)票金額，按照實(shí)際開票金額申報(bào)稅收。 此外，在開具發(fā)票時(shí)還需要注意，發(fā)票金額必須為整數(shù)，如果購(gòu)銷雙方就金額有約定，發(fā)票開具時(shí)要把總金額按照合理的比例擴(kuò)大或者縮小，以達(dá)到發(fā)票金額是整數(shù)的要求，確保發(fā)票的有效性和正確性。