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3甲公司(一般計稅方法納稅人)適用的增值稅 稅率為13%。6月有關(guān)涉稅事項如下: (1)公司購進機器設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票 上注明的價款為3500元,稅額為455元,款項已 支付 (2)公司因管理不善丟失原材料一批,這批原 材料的實際成本為100000元,增值稅稅額為 13000元 (3)公司興建職工宿舍,領(lǐng)用自產(chǎn)庫存商品一 批,成本為200000元,計稅基礎(chǔ)為350000元 要求:請做出每個業(yè)務(wù)的會計分錄。
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(1) 庫存商品3500元
會計分錄：
借：庫存商品3500元
貸：應(yīng)付賬款3500元
(2) 丟失原材料
會計分錄：
借：營業(yè)外支出100000元
貸：應(yīng)交稅費13000元
(3) 建職工宿舍
會計分錄：
借：應(yīng)交稅費30000元
貸：應(yīng)交稅費30000元
拓展知識：
一般計稅方法是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定所定的稅負相關(guān)的會計政策和稅務(wù)稽查規(guī)則計算出的稅及其附加的稅收額，有時也稱為“實際稅”。此方法所強調(diào)的是根據(jù)稅法進行會計記賬，因此也稱實際稅或稅務(wù)記賬法。
2023 01/27 08:56
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