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企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的分錄如下： 1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的應(yīng)納稅所得額，即納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可分為增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅三個(gè)科目，應(yīng)詳細(xì)核算和記賬。 2.企業(yè)所得稅匯算清繳： 納稅人完成匯算清繳并確認(rèn)本期應(yīng)納稅所得額后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)納稅款，并在發(fā)票上做“匯算清繳”標(biāo)記。 3.企業(yè)所得稅退稅：當(dāng)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額大于實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅金額時(shí)，企業(yè)將申請(qǐng)退稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，即可退還多繳的稅款，并在發(fā)票上做“退稅”標(biāo)記。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳退稅要求納稅人全面、準(zhǔn)確地核算納稅人本期應(yīng)納稅額及稅款，有效防止逃稅、漏稅。同時(shí)，納稅人還應(yīng)及時(shí)關(guān)注政策規(guī)則的更新，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。