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(1)20×7年3月30日，購入需安裝的生產(chǎn)線一條，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為500000元，增值稅稅額為65000元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(2)安裝生產(chǎn)線時領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批，該批材料的實際成本為40000元，增值稅進(jìn)項稅額為5200元。(3)安裝工程人員薪酬40000元，用銀行存款支付其他安裝費(fèi)用20000元。(4)20×7年6月30日，安裝工程結(jié)束并隨即投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為30000元。(5)20×9年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線出售，出售時用銀行存款支付清理費(fèi)用30000元，出售所得價款350000元及增值稅稅額45500元全部存入銀行，于當(dāng)日清理完畢。(1)編制甲公司20×7年度購建生產(chǎn)線的有關(guān)會計分錄。(2)計算20×7年度和20×8年度該項生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊，并編制甲公司20×7年度計提折舊的會計分錄。(3)計算20×9年度該項生產(chǎn)線應(yīng)計提的折舊，編制甲公司20×9年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目)
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(1) 甲公司20×7年度購建生產(chǎn)線的有關(guān)會計分錄為：
1. 應(yīng)付賬款：500000元
2. 增值稅：65000元
3. 材料：40000元
4. 增值稅進(jìn)項稅額：5200元
5. 勞務(wù)費(fèi)：40000元
6. 安裝費(fèi)：20000元
(2) 按資產(chǎn)凈額500000元，雙倍余額遞減法計提折舊，20×7年度該項生產(chǎn)線應(yīng)計提折舊25000元，20×8年度應(yīng)計提折舊50 000元。甲公司20×7年度計提折舊的會計分錄為：
1. 固定資產(chǎn)：500000元
2. 費(fèi)用：25000元
(3) 按資產(chǎn)凈額475000元，雙倍余額遞減法計提折舊，20×9年度該項生產(chǎn)線應(yīng)計提折舊47500元。甲公司20×9年度計提折舊及出售該生產(chǎn)線相關(guān)的會計分錄為：
1. 固定資產(chǎn)：475000元
2. 費(fèi)用：47500元
3. 銀行存款：30000元
4. 應(yīng)收賬款：350000元
5. 應(yīng)交稅費(fèi)：（1）銷項稅額：45500元；（2）減免稅額：30000元
拓展知識：雙倍余額遞減法是折舊法中一種較為常見的法則，它規(guī)定折舊額從本金余額中按雙倍率遞減，并以此作為計提折舊額的算法。折舊率即兩個期間的折舊額與原值之比，它可用來表示資產(chǎn)折舊的速度。
2023 01/26 17:04
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