免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模有專票的納稅人，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，即將稅負(fù)成本轉(zhuǎn)入成本中，以計(jì)入本期銷售收入中的稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以減少本期實(shí)際納稅費(fèi)用。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄為： 一、結(jié)轉(zhuǎn)購(gòu)進(jìn)增值稅（以往收入賬戶）： 對(duì)公司以前購(gòu)進(jìn)商品或接受服務(wù)時(shí)，其增值稅發(fā)票上有“結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”字樣，這部分增值稅稅額應(yīng)該寫(xiě)入往來(lái)款收入賬戶； 二、應(yīng)納稅額（代入賬戶）： 根據(jù)所得稅預(yù)繳原則，公司本期應(yīng)納的增值稅應(yīng)繳納賬戶是“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅”； 三、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)增值稅（以往支出賬戶）： 公司本期銷售商品或提供服務(wù)，應(yīng)向客戶開(kāi)發(fā)票，票面上有 “結(jié)轉(zhuǎn)增值稅”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)增值稅，應(yīng)寫(xiě)入往來(lái)支出賬戶。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的操作流程是：先將以前的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票登記到往來(lái)收入賬戶，再將本期銷售發(fā)票登記到往來(lái)支出賬戶，最后將兩者的結(jié)轉(zhuǎn)增值稅抵扣掉，計(jì)入本期應(yīng)納稅額中去。 拓展知識(shí)： 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果結(jié)轉(zhuǎn)增值稅超出應(yīng)納稅額，就會(huì)造成“多繳稅費(fèi)”，而當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅低于應(yīng)納稅額，就會(huì)造成“少繳稅費(fèi)”，這時(shí)就需要稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行平衡處理。