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在做合并報表時，總公司劃撥給分公司的往來款可以做轉(zhuǎn)入記錄或轉(zhuǎn)出記錄，具體情況取決于劃撥的資金去向以及實(shí)際劃撥資金的方向。如果是總公司給分公司撥付款項，可以在合并報表的總公司的“應(yīng)付分公司”的項目下做轉(zhuǎn)入記錄，如果是分公司給總公司撥付款項，則可以在合并報表的分公司的“應(yīng)收總公司”的項目下做轉(zhuǎn)出記錄。 其次，必須要注意的是，在做合并報表時，應(yīng)該將資金撥付的實(shí)際發(fā)生情況與公司出納憑單記錄進(jìn)行對比，確保出納憑單與合并報表記錄的一致性，從而避免報表出現(xiàn)不一致的情況。 此外，總公司劃撥給分公司的往來款在做合并報表時，還需要注意稅金的處理，要根據(jù)不同的收入稅的稅率進(jìn)行相應(yīng)的計算，以確保報表的準(zhǔn)確性。