免費(fèi)問答

首先，做銷售分錄時(shí)，要根據(jù)不同的稅收制度，適當(dāng)設(shè)定增值稅稅率，如果是一般納稅人企業(yè)，按照期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅2650元本期進(jìn)項(xiàng)稅5200元，可以設(shè)定17%稅率。在做銷售分錄時(shí)，首先要記錄本期銷售1200000元，科目選擇是“銷售收入”，方向是借方，然后記錄增值稅銷項(xiàng)稅，科目一般選擇“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅，銷項(xiàng)稅”，方向也是借方，記錄的金額等于本期銷售收入的17%，即1200000*17% = 204000元。再記錄實(shí)際應(yīng)交的稅金分錄，科目一般選擇“應(yīng)交稅費(fèi)”，方向是貸方，記錄的金額等于應(yīng)交稅費(fèi)的稅金金額減去進(jìn)項(xiàng)稅的稅金金額，即204000-2650-5200=174751元。 拓展知識(shí)：增值稅是指從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的價(jià)值增加，所產(chǎn)生的稅收；進(jìn)項(xiàng)稅是指企業(yè)通過購進(jìn)原材料、機(jī)械設(shè)備、辦公用品等支出時(shí)，發(fā)票上包含的稅額，供企業(yè)稅后扣減，以減損稅負(fù)的一種稅額。