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去年公司上一次納稅申報(bào)時(shí)屬于小規(guī)模納稅人,今年已成為一般納稅人,因此去年開(kāi)的專用發(fā)票,今年仍可抵扣。 具體操作流程為:1. 將去年開(kāi)具的專用發(fā)票,憑據(jù)和明細(xì)表,放在企業(yè)所得稅申報(bào)表中;2. 在企業(yè)所得稅("年度定期定額申報(bào)表")表中,應(yīng)填寫"去年專用發(fā)票抵扣稅額"欄;3. 填寫去年專用發(fā)票抵扣稅額時(shí),如可抵扣,則填入相應(yīng)金額;如無(wú)法抵扣,則填寫０;4. 抵扣后,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出今年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：在稅收籌劃中,企業(yè)應(yīng)注意及時(shí)申報(bào),去年開(kāi)具的發(fā)票不僅可抵扣今年的稅收,還可以延期申報(bào),避免繳納滯納金,以及改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。