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老師,銷(xiāo)售方跨月要求退回專(zhuān)票,重開(kāi),我們單位是小規(guī)模納稅人,怎么操作呢
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速問(wèn)速答小規(guī)模納稅人跨月要求退回專(zhuān)票,重開(kāi)的操作如下:
首先,根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》,跨月銷(xiāo)售時(shí),購(gòu)貨方有權(quán)提出要求,出票方向銷(xiāo)售方退回專(zhuān)票,重開(kāi)發(fā)票,但購(gòu)貨方應(yīng)支付相應(yīng)的費(fèi)用。
其次,在實(shí)施過(guò)程中,重開(kāi)發(fā)票的要求是,出票方必須當(dāng)月開(kāi)具第二張專(zhuān)票,并在原發(fā)票上作“已作廢”的注明,以及在第二張發(fā)票上作“原發(fā)票序號(hào)及代碼”的注明,同時(shí)按照未開(kāi)全兩月發(fā)票的稅額、稅率和金額計(jì)稅,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
最后,小規(guī)模納稅人重開(kāi)發(fā)票,要求嚴(yán)格按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理辦法》實(shí)施,如有變動(dòng),需做好變動(dòng)憑證,以免出現(xiàn)問(wèn)題。
拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人跨月重開(kāi)專(zhuān)票的原則是,此種情況,應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)貨方發(fā)生事實(shí)計(jì)算,發(fā)票上應(yīng)記明跨月情況,同時(shí)實(shí)行稅收調(diào)整和稅收分?jǐn)偂?/div>
2023 01/25 19:34
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