免費(fèi)問(wèn)答

匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅應(yīng)該以下賬戶進(jìn)行分錄：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅、匯兌損益-匯兌損失（或匯兌收益）、應(yīng)交稅費(fèi)-其他應(yīng)交稅費(fèi)。其中準(zhǔn)備補(bǔ)交的企業(yè)所得稅應(yīng)撥入應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目，匯兌損失或匯兌收益應(yīng)撥入?yún)R兌損益會(huì)計(jì)科目，其它應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)撥入應(yīng)交稅費(fèi)-其它應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目。 計(jì)提是指企業(yè)按照所得稅管理?xiàng)l例制定的有關(guān)稅率、稅金和征收期限，按照一定的比例和期限，提前將所得稅費(fèi)計(jì)入企業(yè)的本期費(fèi)用中，以利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)繳納稅款的目的。因此匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅是不需要計(jì)提的，因?yàn)橛?jì)提的稅費(fèi)是現(xiàn)在應(yīng)繳納的稅費(fèi)，而匯算清繳補(bǔ)交的企業(yè)所得稅是補(bǔ)交已經(jīng)過(guò)去期間未繳納的稅費(fèi)，對(duì)于過(guò)去期間尚未發(fā)生但現(xiàn)在確定未能收取的稅款，不必計(jì)提。 拓展知識(shí)：匯算清繳是指納稅人在申報(bào)期、繳款期等期限屆滿后，按照其一攬子匯算清繳義務(wù)，一次性申報(bào)，一次性繳清稅款和補(bǔ)繳稅款等納稅義務(wù)的方式。匯算清繳主要解決國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)歷次審計(jì)實(shí)施中檢測(cè)出的納稅義務(wù)未按期履行的問(wèn)題，并為個(gè)體工商戶、小型微利納稅人，以及一般納稅人發(fā)展優(yōu)惠政策提供了一定的便利。