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企業(yè)所得稅匯算清繳后補(bǔ)交的分錄，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅項(xiàng)目中進(jìn)行。將企業(yè)所得稅按照應(yīng)納稅額計(jì)入企業(yè)所得稅貸方，將現(xiàn)金或銀行存款計(jì)入企業(yè)所得稅借方。分錄示例如下： 企業(yè)所得稅貸方 xxx 現(xiàn)金或銀行存款 xxx 擴(kuò)展知識(shí)： 企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)會(huì)計(jì)中最重要的一項(xiàng)稅務(wù)程序，由于企業(yè)對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算不準(zhǔn)確，在匯算清繳后，有可能出現(xiàn)補(bǔ)繳或退繳情況。補(bǔ)繳和退繳都需要企業(yè)完成分錄，以便確認(rèn)應(yīng)納稅所得額和納稅支出，以便確保企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。