問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額，期末未抵減完，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)抵減，匯算清繳的時(shí)候上一年度未抵減完的，已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的其他收益科目，是否需要納稅調(diào)減呢？

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/25 13:23
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良老師1
金牌答疑老師
職稱(chēng)：計(jì)算機(jī)高級(jí)
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在入賬時(shí)扣除上一年度未抵扣完的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額。如果在匯算清繳的時(shí)候，已經(jīng)把上一年度未抵扣完的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額計(jì)入當(dāng)年的其他收益科目，本年應(yīng)稅額減少，應(yīng)減少的本年應(yīng)納稅額與計(jì)入其他收益科目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額相等。因此，企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅負(fù)調(diào)整，就是要減少納稅調(diào)減。
2023 01/25 13:27
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