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現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是一月一個(gè)賬本，賬本在開(kāi)始時(shí)記錄月初余額，每一條記錄都包括日期、摘要、借貸金額等內(nèi)容。每一月結(jié)束時(shí)，應(yīng)匯總結(jié)賬，并把結(jié)賬結(jié)果記錄在下一個(gè)月的賬本中，結(jié)賬結(jié)果就是月末余額?，F(xiàn)金日賬及銀行存款日賬都是一年一本賬，每月的賬都要最后匯總匯總，計(jì)算出月末的結(jié)余，月末的結(jié)余成為下月月初的余額。 拓展知識(shí)：日記賬是會(huì)計(jì)賬務(wù)憑證中最基本，最重要的一種，記錄貨幣資金及其它財(cái)產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等的賬目，具有記錄完整性、專(zhuān)款專(zhuān)用性和及時(shí)性等特點(diǎn)。