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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的轉(zhuǎn)出股東需要繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，需要根據(jù)收入額來(lái)計(jì)算，收入額指轉(zhuǎn)讓價(jià)款減去轉(zhuǎn)入股東承擔(dān)了的股本增資實(shí)際投入的金額，即小張轉(zhuǎn)讓20萬(wàn)，小李承擔(dān)了股本增資實(shí)際投入的金額為0，所以收入額為20萬(wàn)。計(jì)算稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)按收入額20萬(wàn)乘以企業(yè)所得稅稅率20%的乘積，也就是4萬(wàn)元，然后再乘以2.5%的教育費(fèi)附加得出企業(yè)所得稅，即企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為4萬(wàn)元乘以2.5%的教育費(fèi)附加，即100元，所以企業(yè)股權(quán)變更，公司注冊(cè)資本100萬(wàn)，小張20萬(wàn)轉(zhuǎn)讓給小李，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為4萬(wàn)元乘以2.5%的教育費(fèi)附加，即100元。 拓展知識(shí)： 企業(yè)所得稅預(yù)繳稅額年初自行確定，在企業(yè)所得稅法以及個(gè)稅法實(shí)施前，就獲得批準(zhǔn)的，可以自行決定支付的稅率。此外，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，在企業(yè)所得稅年度結(jié)束時(shí)，對(duì)部分收入額按一定比例計(jì)征企業(yè)所得稅。