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在算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，納稅調(diào)整是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，尤其是在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債方面更是十分關(guān)鍵。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確定需要受多個(gè)因素的影響，如:企業(yè)所得稅法規(guī)的某些規(guī)定、企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)事項(xiàng)、預(yù)繳稅項(xiàng)和企業(yè)計(jì)算、確定和申報(bào)稅款等因素，所以在計(jì)算期末應(yīng)交所得稅時(shí)，這些所得稅資產(chǎn)和負(fù)債要得到妥善處理。在最后，遞延所得稅仍然要加入本期應(yīng)交稅款的計(jì)算中，即，本期應(yīng)交稅款=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅。 拓展：由于遞延所得稅的存在，企業(yè)可以有效地利用和調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，在實(shí)際操作中，具有遞延所得稅收益或損失的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行正確的稅務(wù)處理，以免造成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于市場(chǎng)環(huán)境和國(guó)家政策可能會(huì)發(fā)生變化，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)遞延所得稅收益、損失及應(yīng)交/應(yīng)退稅款的關(guān)注，引導(dǎo)企業(yè)及時(shí)采取有效的稅務(wù)管理措施，減少實(shí)際的稅負(fù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。