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企業(yè)所得稅匯算清繳其中減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中取數(shù)的計(jì)算依據(jù)主要是《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條和《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施細(xì)則》第二條規(guī)定，符合“小型微利企業(yè)”條件的企業(yè)，稅收居民企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 “小型微利企業(yè)”是指總資產(chǎn)在3000萬元以下的企業(yè)，凈利潤(rùn)不超過年度50萬元的企業(yè)，且國(guó)家有關(guān)政策性文件另有規(guī)定的以外。 如果符合上述條件的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的減半征收優(yōu)惠，其根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)記賬準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)定，根據(jù)上一年度的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表信息，確定減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表數(shù)據(jù)。 拓展知識(shí)：按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定，國(guó)家規(guī)定的小型微利企業(yè)，以及受貧困地區(qū)國(guó)家政策的性文件的約束的其他企業(yè)，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。減半征收優(yōu)惠政策主要是為了激勵(lì)這些企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)模拓展，帶動(dòng)當(dāng)?shù)睾驼w經(jīng)濟(jì)發(fā)展。