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在這種情況下，您在9月初全部沖紅8.31日開的發(fā)票20萬，這20萬的增值稅還是需要交的。把它看作是在8月末仍然有20萬發(fā)票沒有開具，被您識(shí)別出來沖紅，作為收入不予確認(rèn)。針對這筆金額，您在報(bào)稅時(shí)可以做以下處理： 銷項(xiàng)票的沖紅：在銷項(xiàng)票的科目中，把該筆金額填入“未開票”一欄中，在“銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票”里應(yīng)當(dāng)填入一筆負(fù)數(shù)，金額和“未開票”一欄相等。同時(shí)，將20萬的金額放進(jìn)“應(yīng)交增值稅減免科目”，賬戶科目為“應(yīng)納稅額減免”，減去這筆20萬的增值稅減稅。 進(jìn)項(xiàng)票的沖紅：在進(jìn)項(xiàng)票的科目中，把該筆金額填入未開票一欄中，在進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票里也填入一筆負(fù)數(shù)，金額也和未開票一欄相等，同時(shí)，將20萬的金額放進(jìn)“應(yīng)交增值稅減免科目”，賬戶科目為“應(yīng)退稅額減免”，減去20萬的增值稅減稅。 拓展知識(shí)：未開具發(fā)票是指，納稅人在本月按期報(bào)稅，但是其銷項(xiàng)發(fā)票（或進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）未及時(shí)開具，或者已經(jīng)申報(bào)了稅款，該月又出現(xiàn)了其他應(yīng)稅款項(xiàng)，但由于時(shí)間原因或其他原因沒有及時(shí)開具發(fā)票的情況。