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21年企業(yè)所得稅退稅的分錄需要涉及到幾個科目，包括應(yīng)交稅費-應(yīng)退稅款（應(yīng)收稅款科目）、應(yīng)交稅費-進項稅額（根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定《可能計入本期稅前扣除范圍）、現(xiàn)金等。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)退稅款（增加） 貸：現(xiàn)金（增加）。如果21年計入本期稅前扣除的，則做出以下分錄：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)退稅款（增加） 貸：應(yīng)交稅費-進項稅額（增加）。 拓展知識：企業(yè)所得稅的退稅主要有兩種，一種是實收稅款退稅，另一種是實際未繳納的稅款退稅。實收稅款退稅發(fā)生在企業(yè)已經(jīng)繳納了稅款，但后來實際上企業(yè)沒有應(yīng)繳稅款，此時就可以進行稅款退還；實際未繳納的稅款退稅發(fā)生在企業(yè)未繳納稅款，此時就可以將無需繳納稅款的情況申報上繳，后可以退還繳納的稅款。