免費(fèi)問答

在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況確定補(bǔ)繳和退繳的稅金金額，其中應(yīng)稅收入大于可扣稅損失的部分以及累計(jì)稅前利潤(rùn)大于累計(jì)應(yīng)納稅所得額的部分需要補(bǔ)繳稅款，而對(duì)于可扣稅損失大于應(yīng)稅收入和累計(jì)應(yīng)納稅所得額大于累計(jì)稅前利潤(rùn)的部分則需要退繳稅款。 接下來，處理剩下的預(yù)提費(fèi)用，可以通過計(jì)入本期稅前損益的辦法來攤銷剩余的預(yù)提費(fèi)用，當(dāng)本期利潤(rùn)大于預(yù)提費(fèi)用時(shí)，預(yù)提費(fèi)用可以在本期利潤(rùn)中一次性攤銷；而當(dāng)本期利潤(rùn)不足以攤銷時(shí)，則可以在多個(gè)期間攤銷，將其分?jǐn)偟蕉啻问杖胫?，直至攤銷完。 拓展知識(shí)：預(yù)提費(fèi)用的攤銷可以采用“兩筆法”，即借預(yù)提費(fèi)用科目和貸本期損益結(jié)轉(zhuǎn)科目，把預(yù)提費(fèi)用攤銷入本期損益中，以及采用“對(duì)沖法”，借預(yù)提費(fèi)用科目和貸原費(fèi)用科目，把預(yù)提費(fèi)用攤銷入原費(fèi)用中。