免費(fèi)問答

一般納稅人將自制的產(chǎn)品作為集體福利發(fā)放給職工，未開具發(fā)票，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本150萬元，可以免抵稅處理。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，然而，行政管理人員應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)在發(fā)放集體福利時出具清楚的書面說明，提出具體費(fèi)用報銷原因，以及收支明細(xì)表。 關(guān)于稅收方面，由于沒有開具發(fā)票，財政部門沒有可以驗證的發(fā)票材料，所以可以免抵稅處理。但是，納稅人應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十七條，把自制的產(chǎn)品作為集體福利的發(fā)放等所支付的費(fèi)用，作為營業(yè)成本在會計核算中確認(rèn)，準(zhǔn)確核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅款，以及妥善處理稅收有關(guān)的稽查，審計等事宜。 拓展知識： 企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營情況，將所支付的集體福利費(fèi)用，按照會計核算程序，作為其營業(yè)費(fèi)用計算在內(nèi)，并在計算企業(yè)所得稅時作為財務(wù)費(fèi)用。同時，《關(guān)于完善企業(yè)所得稅納稅申報監(jiān)督管理機(jī)制的通知》（財稅［2017］35號）指出，對納稅人發(fā)放的集體福利，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計算費(fèi)用，全面復(fù)核賬務(wù)，并做到依法繳納稅款。