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對(duì)于發(fā)生以前年度損益調(diào)整，年度匯算清繳時(shí)應(yīng)該申報(bào)的，主要以實(shí)際發(fā)生的調(diào)整項(xiàng)目為依據(jù)，確定調(diào)整項(xiàng)目及金額后，將損益調(diào)整項(xiàng)目總額申報(bào)到納稅人的稅收結(jié)轉(zhuǎn)抵減項(xiàng)目，申報(bào)項(xiàng)目金額等于調(diào)整前損益總額減去調(diào)整后損益總額，拆分調(diào)整項(xiàng)目，申報(bào)調(diào)整項(xiàng)目及金額，其中損失調(diào)整項(xiàng)目金額在抵減項(xiàng)目中可申報(bào)抵減，若調(diào)整前損益總額減去調(diào)整后損益總額是盈余的，則在抵減項(xiàng)目中申報(bào)，并繳納應(yīng)納稅所得額。 同時(shí)，稅收結(jié)轉(zhuǎn)抵減的損益調(diào)整項(xiàng)目，可以分為兩部分，一部分為本期的累計(jì)未抵減損益，另一部分為抗影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則調(diào)整項(xiàng)目和金額，即抗影響調(diào)整項(xiàng)目。 拓展知識(shí)：根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)所得稅年度匯算清繳暫行辦法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)所得稅稅前損益調(diào)整表》的規(guī)定，確定調(diào)整項(xiàng)目及金額，并同步調(diào)整企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，以確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和可信。