問(wèn)題已解決

天龍公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2019年6月30日“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬(wàn)元,該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元,增值稅額為7.8萬(wàn)元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)用原材料對(duì)外投資,雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元,應(yīng)交納的增值稅額為5.33萬(wàn)元。(3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為20萬(wàn)元(不含增值稅額),實(shí)際成本為16萬(wàn)元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3.9萬(wàn)元。(5)月末盤虧原材料一批,該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元,增值稅額為1.3萬(wàn)元。(6)用銀行存款交納本月增值稅1.5萬(wàn)元。(7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。問(wèn):計(jì)算天龍公司7月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額(金額用萬(wàn)表示

84784993| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/23 09:25
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李老師2
金牌答疑老師
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【銷項(xiàng)稅額】 根據(jù)增值稅規(guī)定,可行銷項(xiàng)稅額=銷售金額*稅率=20萬(wàn)*13%=2.6萬(wàn); 【應(yīng)交增值稅額】 根據(jù)增值稅規(guī)定,應(yīng)交增值稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額=(7.8萬(wàn)+5.33萬(wàn)+3.9萬(wàn)+1.3萬(wàn))-2.6萬(wàn)=13.76萬(wàn); 【應(yīng)交未交的增值稅額】 應(yīng)交未交的增值稅額=應(yīng)交增值稅金額-已交增值稅金額=13.76萬(wàn)-1.5萬(wàn)=12.26萬(wàn)。 拓展知識(shí): 增值稅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者取得國(guó)家稅收的重要來(lái)源,是國(guó)家稅收的重要組成部分,增值稅主要依據(jù)“發(fā)生,增值,收稅”的原則加征,是稅收制度的核心內(nèi)容之一。
2023 01/23 09:36
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