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如果現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額等于負數(shù)，代表企業(yè)財務(wù)狀況不理想，換句話說，企業(yè)擁有的現(xiàn)金不足以支付負債及應(yīng)付賬款，發(fā)生了現(xiàn)金流緊縮的現(xiàn)象。其中可能的原因有：一是收到的現(xiàn)金不足以支付支出，如借貸成本太高等；二是企業(yè)的管理狀況不理想，如經(jīng)營范圍過大，周轉(zhuǎn)率低，應(yīng)收賬款催收不力等；三是成本膨脹，如物價上漲，貨幣貶值，原材料成本增加等；四是國家政策變化，如稅收增加，社會保險費用增加等。 現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金余額等于負數(shù)，企業(yè)應(yīng)該重新考慮現(xiàn)金流量管理，盡快改善耗費大量現(xiàn)金的情況。企業(yè)可以提高借款利率；審慎管理固定資產(chǎn)投資；加大應(yīng)收賬款回收力度；控制不必要的支出；積極拓展非現(xiàn)金收費等來改善現(xiàn)金流緊縮狀況。 拓展知識： 現(xiàn)金流量表反映企業(yè)經(jīng)營活動，投資活動和融資活動每一項活動期間的現(xiàn)金水平，詳細記錄了現(xiàn)金的流向及期末現(xiàn)金余額。因此，現(xiàn)金流量表是企業(yè)管理決策的重要參考，可以幫助企業(yè)控制現(xiàn)金流動，把控現(xiàn)金的收入和支出，以及企業(yè)的經(jīng)營狀況。