問(wèn)題已解決

某企業(yè)為一般納稅人，本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.購(gòu)入甲材料--批，增值稅發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元，增值稅為13000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。2.從A企業(yè)(小規(guī)模納稅人)購(gòu)入乙材料一批，價(jià)款為46400元，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。開出為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票--張。3.購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備--臺(tái)，發(fā)票上注明價(jià)款為120000元，增值稅為15600元;安裝費(fèi)為3600元，增值稅為468元。所有款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票付訖。4.因洪災(zāi)損失原材料20000元，增值稅為2600元。5.銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為240000元，增值稅為31200元，開出增值稅專用發(fā)票并將款項(xiàng)收存銀行。6.接受H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料--批，價(jià)款為15000元，增值稅為1950元。7.以銀行存款上交本月增值稅3000元。8.計(jì)算月末未交或多交增值稅，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/23 04:46
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
1. 制作購(gòu)入甲材料的會(huì)計(jì)分錄： 借：材料成本 100000元 貸：應(yīng)付賬款 100000元 2. 制作從A企業(yè)購(gòu)入乙材料的會(huì)計(jì)分錄： 借：材料成本 46400元 貸：應(yīng)付賬款 46400元 3. 制作購(gòu)置機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄： 借：購(gòu)置機(jī)器設(shè)備 123600元（價(jià)款120000元+安裝費(fèi)3600元） 貸：應(yīng)付賬款 123600元 4. 制作洪災(zāi)損失材料的會(huì)計(jì)分錄： 借：材料成本 20000元 貸：應(yīng)交增值稅 2600元 5. 制作銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 271200元（價(jià)款240000元+增值稅31200元） 貸：應(yīng)收賬款 240000元 6. 制作接受H公司投資轉(zhuǎn)入的材料的會(huì)計(jì)分錄： 借：材料成本 15000元 貸：應(yīng)交增值稅 1950元 7. 制作上交本月增值稅的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) 3000元 貸：銀行存款 3000元 8. 制作月末未交或多交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) XXX元（XXXXX月未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) XXX元（XXXXX月多交增值稅） 拓展知識(shí)： 一般納稅人的增值稅申報(bào)是按照月度結(jié)算的原則，因此必須在月末結(jié)算增值稅，計(jì)算出應(yīng)交與實(shí)際上交的金額的差值，再在月度會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2023 01/23 04:52
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