免費(fèi)問答

根據(jù)以上業(yè)務(wù),編制相應(yīng)的會計(jì)分錄如下： 1.購入甲材料一批： 借：應(yīng)付賬款（或材料暫價(jià)）100000元 貸：庫存商品（或材料暫存）100000元 （增值稅發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100000元，增值稅為13000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付） 2.購入乙材料一批： 借：應(yīng)付賬款（或材料暫價(jià)）46400元 貸：庫存商品（或材料暫存）46400元 （從A企業(yè)（小規(guī)模納稅人）購入乙材料一批，普通發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)為46400元，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。開出為期2個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張） 3.購置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺： 借:應(yīng)付賬款135200元（價(jià)款120000元+增值稅15600元+安裝費(fèi)3600元+增值稅468元） 貸：固定資產(chǎn)120000元、增值稅轉(zhuǎn)出賬戶15600元、安裝費(fèi)3600元、增值稅轉(zhuǎn)出賬戶468元 （購置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺，發(fā)票上注明價(jià)款為120000元，增值稅為15600元；安裝費(fèi)為3600元，增值稅為468元。所有款項(xiàng)均以轉(zhuǎn)賬支票付訖） 4.因洪災(zāi)損失原材料： 借：庫存商品（或材料暫存）20000元 貸：損失賬款20000元 （因洪災(zāi)損失原材料20000元，增值稅為2600元） 5.銷售產(chǎn)品一批： 借：庫存商品（或產(chǎn)品暫存）240000元 貸：銷售收入240000元 （銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為240000元，增值稅為31200元，開出增值稅專用發(fā)票并將款項(xiàng)收存銀行） 6.接受H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批： 借：庫存商品（或材料暫存）15000元 貸：其他投資收入15000元 （接受H公司投資轉(zhuǎn)入的原材料一批，價(jià)款為15000元，增值稅為1950元） 7.以銀行存款上交本月增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)3500元 貸：銀行存款3500元 （以銀行存款上交本月增值稅3500元） 8.計(jì)算月末未交或多交增值稅，并進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)： 計(jì)算交增值稅的凈額，例如本月應(yīng)交增值稅為34500元，而以銀行存款上交的增值稅為3500元，則未交增值稅為31000元；反之，若未交增值稅為20000元，而以銀行存款上交的增值稅為3500元，則多交增值稅為15500元。 拓展知識：從會計(jì)的角度來看，有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式，現(xiàn)金營業(yè)收入會計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)，和應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)，相關(guān)資金交稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)需要由借方貸方分別對應(yīng)稅額及應(yīng)交稅費(fèi)兩個(gè)會計(jì)科目。借：應(yīng)交稅金（營業(yè)稅金及附加等）+應(yīng)交增值稅；貸：現(xiàn)金或銀行存款。