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小規(guī)模企業(yè)2022年一季度的增值稅收入應(yīng)該約為36萬(wàn)元，根據(jù)中國(guó)稅收相關(guān)法律，小規(guī)模企業(yè)需要繳納3%的增值稅，所以這一季度應(yīng)該繳納10802元的增值稅。 關(guān)于分錄，相關(guān)的記錄應(yīng)選擇“應(yīng)交稅額”這一欄，對(duì)應(yīng)的分錄如下： 借：應(yīng)交稅額 10802.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10802.00 拓展：增值稅，又稱消費(fèi)稅，是由購(gòu)買者承擔(dān)的稅費(fèi)，是由賣方征收，然后以增值稅的形式進(jìn)行繳納。收入以貨物或服務(wù)的銷售為由，所得收入經(jīng)加工、折價(jià)或進(jìn)料加工后獲得的收入，也需要繳納增值稅。增值稅通常按照相應(yīng)稅率從銷售價(jià)中扣除，當(dāng)前稅率為3%，不論什么企業(yè)都需要繳納，但大中型企業(yè)屬于綜合稅，要根據(jù)實(shí)際銷售情況進(jìn)行企業(yè)分類繳納稅率。