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日記賬的銀行存款余額與科目余額表余額如果對(duì)不上，應(yīng)該在核對(duì)原來(lái)有關(guān)記錄，并考慮下列因素進(jìn)行調(diào)賬： 一、應(yīng)核對(duì)賬戶開立、銷戶、變更等情況，以確定基準(zhǔn)期間賬戶的變化情況。 二、核查是否存在不同期間的銀行票據(jù)記入本期余額，以及未及時(shí)入賬造成的差異，并進(jìn)行調(diào)賬。 三、核查是否有錯(cuò)誤記賬漏記、重記、差錯(cuò)等，如有，應(yīng)將其修正或更正。 四、調(diào)整銀行賬戶收支不符，存在的余額或沖賬的差異，核對(duì)歷史記錄，加以調(diào)整。 五、考慮利息、傭金、調(diào)節(jié)項(xiàng)目等其他調(diào)整項(xiàng)目，給出正確的調(diào)整數(shù)。 拓展知識(shí)：調(diào)賬的目的是確保賬戶的精確性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性。它依據(jù)的原則是利用有效的方法，根據(jù)賬簿記載，準(zhǔn)確而完整地反映交易情況，正確確定賬務(wù)數(shù)，消除差錯(cuò)余額，以確保賬戶記錄有效、準(zhǔn)確和完整。