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老師,我是第一季度盈利,計提了所得稅并已交納,第二季度虧損了,那在財務(wù)處理上做憑證所得稅費用要沖回嗎?
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速問速答根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,第一季度盈利,計提了所得稅并已交納,第二季度虧損的,應(yīng)當對第二季度的所得稅應(yīng)稅額進行沖抵處理,用稅前利潤扣減稅后利潤,以沖抵第一季度應(yīng)納稅額,減免納稅義務(wù)。在財務(wù)處理上,應(yīng)當做出相應(yīng)的憑證,以便生成稅費費用核算記錄。此外,還需注意,如果企業(yè)下一季度又出現(xiàn)了盈利,那么就需要再次繳納稅費。
拓展知識:企業(yè)所得稅的虧損計算方法為:按本期實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額,首先扣除本期可抵扣的進項稅額和月份投資收益,以及累計已抵扣的進項稅額和累計已投資收益,再減去本期企業(yè)免稅收入,得出本期應(yīng)納稅所得額。如果本期應(yīng)納稅所得額小于0,則企業(yè)無納稅義務(wù)。
2023 01/22 18:08
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