免費(fèi)問答

納稅人企業(yè)在填寫增值稅申報(bào)表時(shí)，差額開票需要在“差額開票欄”內(nèi)做相應(yīng)填寫。 1. 所開發(fā)票種：填寫實(shí)際開具的發(fā)票種類； 2. 發(fā)票代碼：填寫實(shí)際開具的發(fā)票代碼； 3. 發(fā)票號(hào)：填寫實(shí)際開具的發(fā)票號(hào)； 4. 用途：列明實(shí)際開具發(fā)票的用途； 5. 發(fā)票金額：填寫實(shí)際發(fā)票金額； 6. 本期累計(jì)差額發(fā)票金額：如符合“差額開票”稅務(wù)處理范圍，填寫本期累計(jì)差額發(fā)票金額，差額發(fā)票開票至下月末前抵減上月末發(fā)票金額，且差額發(fā)票不得累計(jì)至第三個(gè)月末； 7. 稅額：填寫實(shí)際開具的發(fā)票稅額； 8. 合計(jì)金額：填寫實(shí)際發(fā)票合計(jì)金額，即發(fā)票金額加稅額的總額； 9. 投入本期的購方增值稅稅率：填寫實(shí)際開具發(fā)票的購方增值稅稅率。 拓展知識(shí)： 納稅企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)差額開票合理報(bào)銷抵扣。發(fā)票金額由實(shí)際開具發(fā)票金額確定，未開具發(fā)票產(chǎn)生的差額由本期抵扣，發(fā)票金額由實(shí)際開具發(fā)票金額確定，未開具發(fā)票產(chǎn)生的差額可以抵扣其他發(fā)票金額，但不得與前期累計(jì)未抵扣的發(fā)票金額合并抵扣，也不得抵扣營(yíng)業(yè)外收入。