免費(fèi)問(wèn)答

是的，分錄應(yīng)該是這樣的：借：銀行；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出），這是稅局退回的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提和分錄處理。 這條稅法規(guī)定，納稅人可以以進(jìn)項(xiàng)稅額減少應(yīng)納稅額，但不得超過(guò)其當(dāng)期應(yīng)納稅款額；超出部分應(yīng)當(dāng)自下月首次申報(bào)納稅月份開(kāi)始月份計(jì)算，申報(bào)至納稅當(dāng)月的跨期轉(zhuǎn)讓進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)讓一期的稅額不得超過(guò)本期應(yīng)納稅款額。 從實(shí)際計(jì)算稅收角度來(lái)講，稅局退回的進(jìn)項(xiàng)稅收可以用來(lái)減免當(dāng)期應(yīng)繳納的稅收，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，但也要注意實(shí)施有關(guān)稅收減免的條件和程序，以免出現(xiàn)一些法律問(wèn)題。 拓展知識(shí)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條還規(guī)定，納稅人在申報(bào)期內(nèi)，可以自行調(diào)整跨期轉(zhuǎn)讓的進(jìn)項(xiàng)稅額，但調(diào)整后的進(jìn)項(xiàng)稅額不得大于調(diào)整前的進(jìn)項(xiàng)稅額，調(diào)整后的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得超過(guò)本期應(yīng)納稅款額。