甲股份有限公司為制造業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額,增值稅稅率為13%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為2000萬元,該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元,款項(xiàng)尚未收到。(逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本)2.收到罰款15萬元,存入銀行。3.以銀行存款支付罰款2萬元。4.應(yīng)記入“稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。5.計(jì)提短期借款利息8萬元6.以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬元。7.計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元.8.以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬元。編制2020年的利潤表利潤表編制單位:甲公司2020年度單位:元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加:投資收益二、營業(yè)利潤加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出三、利潤總額減:所得稅費(fèi)用四、凈利潤
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速問速答2020年度甲公司的利潤表如下:
項(xiàng)目 本期金額 上期金額
一、營業(yè)收入 2000.00 0.00
減:營業(yè)成本 1250.00 0.00
稅金及附加 25.00 0.00
銷售費(fèi)用 5.00 0.00
管理費(fèi)用 20.00 0.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.00 0.00
加:投資收益 0.00 0.00
營業(yè)利潤 720.00 0.00
加:營業(yè)外收入 15.00 0.00
減:營業(yè)外支出 2.00 0.00
利潤總額 733.00 0.00
減:所得稅費(fèi)用 183.25 0.00
凈利潤 549.75 0.00
該利潤表的總結(jié)是,2020年度,甲公司的營業(yè)總收入為2000萬元,營業(yè)成本為1250萬元,稅金及附加為25萬元、銷售費(fèi)用為5萬元、管理費(fèi)用為20萬元,投資收益為0萬元,營業(yè)外收入為15萬元,營業(yè)外支出為2萬元,所得稅費(fèi)用為183.25萬元,凈利潤為549.75萬元。
拓展知識(shí):一般納稅企業(yè)所得稅稅率為25%,就是指其利潤總額(即歸屬于母公司所有者的凈利潤,即利潤總額減去相應(yīng)的所得稅費(fèi)用)的25%被用于支付企業(yè)所得稅。增值稅稅率為13%,就是指一般納稅人按照規(guī)定計(jì)算征收增值稅時(shí),應(yīng)納稅收入額所占比例應(yīng)稅額即13%。
2023 01/22 15:35
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- 甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額,增值稅稅率為16%。該公司2019年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為2000萬元,該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元,款項(xiàng)尚未收到。(2)收到罰款15萬元,存入銀行。(3)以銀行存款支付罰款2萬元。(4)應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。(5)計(jì)提短期借款利息8萬元。(6)以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬元。(7)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。(8)以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬元。要求:(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄(金額單位以萬元表示,“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出明細(xì)科目)(2)計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng))(3)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。(4)編制2010年的利潤表。 100
- 大華公司為增值稅一般納稅企業(yè).其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額,增值稅稅率為13%。該公司2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為1000萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額130萬元,款項(xiàng)尚未收到。 (2)企業(yè)銷售材料一批,價(jià)款10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬元,貨款收到并存入銀行。(3)計(jì)提短期借款利息4萬元。 (4)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊10萬元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊6萬元。 (5)月末,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本600萬元,已售材料的成本7萬元。 (6)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 (1)借:應(yīng)收賬款 10000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅 額)1300000 93
- 36. (30.0分)大華公司為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅稅額,增值稅稅率為13%。該公司2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為1000萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額130萬元,款項(xiàng)尚未收到。 (2)企業(yè)銷售材料- -批,價(jià)款10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬元,貨款收到并存入銀行。 (3)計(jì)提短期借款利息4萬元。 (4)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊10萬元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊6萬元。 (5)月末,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本600萬元,已售材料的成本7萬元。 (6)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。 165
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