36. (30.0分)大華公司為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,增值稅稅率為13%。該公司2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。 (2)企業(yè)銷售材料- -批,價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元,貨款收到并存入銀行。 (3)計(jì)提短期借款利息4萬(wàn)元。 (4)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊6萬(wàn)元。 (5)月末,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本600萬(wàn)元,已售材料的成本7萬(wàn)元。 (6)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。
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2023 04/16 10:39
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- 大華公司為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,增值稅稅率為13%該公司2021年五月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)銷售產(chǎn)品銷售價(jià)為1000萬(wàn)元增值稅銷項(xiàng)稅額130萬(wàn)元還銷售未收到 (2) 企業(yè)銷售材料,一批價(jià)款十萬(wàn)元增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元,貨款收到并存入銀行 (3) 計(jì)提短期借款利息四萬(wàn)元 (4)計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊十萬(wàn)元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊六萬(wàn)元 (5)月末,結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本600萬(wàn)元,已售材料的成本七萬(wàn)元 (6) 將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到‘本年利潤(rùn)’賬戶 118
- 36. (30.0分)大華公司為增值稅一般納稅企業(yè),其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅額,增值稅稅率為13%。該公司2021年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。 (2)企業(yè)銷售材料- -批,價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元,貨款收到并存入銀行。 135
- 甲股份有限公司為制造業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額,增值稅稅率為13%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.銷售產(chǎn)品,銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元,該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。(逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本)2.收到罰款15萬(wàn)元,存入銀行。3.以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。4.應(yīng)記入“稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。5.計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元6.以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。7.計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元,計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元.8.以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅費(fèi)用,并編制會(huì)計(jì)分錄(假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng))(2)將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。 115
- 1銷售商品貨款十萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額1300元,貨款未收到。2銷售商品貨款十萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額1300元,貨款收到存入銀行。3銷售材料價(jià)款十萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額130元,款項(xiàng)收到存入銀行。4銷售商品的成本46000元,結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。5銷售材料成本34000元,結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本。6.銀行支付銷售廣告費(fèi)6000元。7計(jì)提稅金及附加,城建稅1000元,教育費(fèi)附加700元。 62
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