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(1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元，公司已開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?原材料采購(gòu)?7.8萬(wàn) 原材料?60萬(wàn) 應(yīng)付款?商業(yè)匯票?60萬(wàn) (2)用原材料對(duì)外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅稅額為5.33萬(wàn)元： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?原材料采購(gòu)?5.33萬(wàn) 原材料?41萬(wàn) (3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬(wàn)元(不含增值稅稅額)，實(shí)際成本為16萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到，該銷售符合收入確認(rèn)條件： 產(chǎn)品銷售?外賣產(chǎn)品?20萬(wàn) 原材料?16萬(wàn) 銷售收入?20萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?銷售出庫(kù)?2.6萬(wàn) (4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為3.9萬(wàn)元： 在建工程領(lǐng)用?原材料?30萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?領(lǐng)用出庫(kù)?3.9萬(wàn) (5)月末盤虧原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元： 原材料?10萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?月末盤虧?1.3萬(wàn) (6)用銀行存款繳納本月增值稅2.5萬(wàn)元： 銀行存款?2.5萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?增值稅繳納?2.5萬(wàn) (7)月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)賬戶： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?未交增值稅明細(xì)賬戶?4萬(wàn) 拓展知識(shí)：增值稅是一種既影響企業(yè)利潤(rùn)又影響企業(yè)支出的重要稅收，企業(yè)應(yīng)及時(shí)繳納增值稅以避免稅務(wù)處罰。