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?增值稅大于銷項稅如何賬務(wù)處理
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速問速答增值稅大于銷項稅的賬務(wù)處理可以分為以下幾步:
(1)檢查增值稅發(fā)票上的開票日期,和銷項稅發(fā)票上的開票日期,確認在哪一期周期內(nèi)產(chǎn)生的稅額差異;
(2)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),未來入賬的增值稅額,將在未來多稅期內(nèi)逐月或逐季入賬;
(3)把增值稅發(fā)票上的稅額差異,不同稅期分解,準備入賬;
(4)準備入賬后,記錄增值稅稅額差異,并在增值稅科目上,按月發(fā)生差異的稅額;
(5)根據(jù)財務(wù)報表,如果存在增值稅大于銷項稅的情況,則在財務(wù)報表上把增值稅稅額差異準確記錄下來。
拓展知識:根據(jù)《會計準則》規(guī)定,增值稅在產(chǎn)生后需要進行完整的會計記錄,以免稅務(wù)機關(guān)對其審計時存在稅收調(diào)整。如果企業(yè)出現(xiàn)增值稅大于銷項稅的情況,就需要在發(fā)票開具后,及時檢查,進行相應(yīng)的核實及調(diào)整操作,以及財務(wù)賬務(wù)處理。
2023 01/22 14:45
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