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企業(yè)所得稅匯算清繳交的稅應(yīng)該采取“借預(yù)繳費用-貸應(yīng)交稅費”的會計科目進行入賬，具體科目明細如下：借：預(yù)交稅費（企業(yè)所得稅或增值稅）貸：應(yīng)交稅費（企業(yè)所得稅或增值稅）。這是一次性入賬，入賬時間要求在實際匯算清繳之日（比如上月底）。 如果企業(yè)未能及時匯算清繳應(yīng)交稅費，則需要先開一張應(yīng)付賬款憑證（借預(yù)收賬款、貸應(yīng)交稅費），并及時繳納稅款；稅款收到后，開一張現(xiàn)金收入憑證（借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款），以及一張應(yīng)付賬款憑證（借應(yīng)交稅費，貸預(yù)收賬款），以完成本次記賬工作。 拓展：此外，企業(yè)在交納企業(yè)所得稅款的過程中，一定要引起重視，遵循規(guī)范的會計政策，確保企業(yè)的資金流動依法合規(guī)，并及時辦理稅務(wù)登記，按時繳納稅款，準確記錄企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，及時和完整的保存相關(guān)憑證，以此來確保企業(yè)稅務(wù)繳款工作的正確合規(guī)性。