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賬務(wù)處理方法： 1、首先，去年年底計提企業(yè)所得稅8k，根據(jù)財政部《企業(yè)所得稅法實施條例》第12條的規(guī)定，企業(yè)所得稅的計提應(yīng)當(dāng)以本期實際繳納的稅款為準(zhǔn)，由此，我們可以將去年計提的8k作為稅負(fù)，同時記錄本期實際繳納的稅款300元，以上張賬已抵扣稅負(fù)，減少稅款為300元； 2、年初再次繳納4k作為調(diào)整，根據(jù)財政部《企業(yè)所得稅法實施條例》第14條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在未繳稅前，應(yīng)當(dāng)估計出利潤，如果估計的利潤高于實際的利潤，那么企業(yè)需要加收稅款，其計算方法為：實際繳稅數(shù)-預(yù)繳稅款數(shù)，因此，我們可以將本期實際繳稅數(shù)4000元，預(yù)繳稅款數(shù)300元，相減得出加收稅款3700元，記錄出稅負(fù)3700元，同時記錄實際繳稅款4000元，以上張賬已減少稅負(fù)3700元。 摘要：去年年底計提企業(yè)所得稅8k，今年年初繳納去年第四季度稅額300，年初再次繳納4k作為調(diào)整，根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例，實際繳稅數(shù) 4000元，預(yù)繳稅款數(shù)300元，記錄出稅負(fù)3700元，減少稅款為300元。 拓展知識：企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和財政部頒布的《企業(yè)所得稅法實施條例》有關(guān)。根據(jù)上述條例，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對計提企業(yè)所得稅進(jìn)行實際繳稅核對，如果計提的稅額高于實際繳稅，則納稅人應(yīng)當(dāng)加收補(bǔ)繳稅款，反之，則應(yīng)當(dāng)減少繳納稅款。