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去年的進(jìn)項(xiàng)票，成本和進(jìn)項(xiàng)現(xiàn)在調(diào)出，補(bǔ)所得稅分錄應(yīng)該如下： 1. 應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額：應(yīng)交稅金科目與進(jìn)項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)，分別做借方記賬； 2. 應(yīng)交稅金--成本：應(yīng)交稅金與成本的相對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別作貸方記賬； 3. 本年損益：當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)所得的稅金，以貸方記賬，與去年進(jìn)項(xiàng)的調(diào)出進(jìn)行對(duì)沖； 4. 損益類科目：去年進(jìn)項(xiàng)時(shí)的記賬，分別以貸方記賬。 拓展知識(shí)：去年的進(jìn)項(xiàng)和當(dāng)前的進(jìn)項(xiàng)對(duì)比，對(duì)比后發(fā)現(xiàn)存在差異，則必須進(jìn)行補(bǔ)稅處理，補(bǔ)稅也叫進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整，也是企業(yè)在進(jìn)行營業(yè)稅報(bào)告時(shí)，必須要做的一項(xiàng)重要事項(xiàng)。補(bǔ)稅處理過程，是立賬時(shí)賬戶金額有差異，產(chǎn)生損失時(shí)，可以補(bǔ)充損失的原則，以免造成賬實(shí)不符的情況。