免費(fèi)問答

老師本月開始繳納增值稅，那之前未抵的稅控盤服務(wù)費(fèi)應(yīng)該如何申報(bào)增值稅申報(bào)表，是一個(gè)比較復(fù)雜的問題，要根據(jù)稅控盤服務(wù)費(fèi)的不同情況，分別進(jìn)行處理。 1.未抵扣稅控盤服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照“費(fèi)用性支出”計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，具體可參考《增值稅抵扣納稅調(diào)整表》中營(yíng)業(yè)外支出的科目； 2.已抵扣稅控盤服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照“在抵扣的增值稅未納稅額中”計(jì)入營(yíng)業(yè)稅收及附加，應(yīng)填寫銀行支付稅控盤服務(wù)費(fèi)的銀行結(jié)算憑證及有關(guān)發(fā)票或單據(jù)； 以上兩個(gè)情況，在增值稅申報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)以貸方憑證的形式進(jìn)行申報(bào)。另外，對(duì)于稅控盤服務(wù)費(fèi)，還要注意：應(yīng)當(dāng)成立費(fèi)用性質(zhì)的匯總支出科目，按月統(tǒng)計(jì)，在月底做利潤(rùn)分配時(shí)，將稅控盤服務(wù)費(fèi)匯總支出也考慮在內(nèi)，并且按比例分配給不同的收入科目，以避免出現(xiàn)所得稅稅基的偏差。 拓展：稅控盤服務(wù)費(fèi)是指在使用國(guó)家認(rèn)可的增值稅稅控盤時(shí)，需要支付的專項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用。這類費(fèi)用在抵扣增值稅期間內(nèi)不抵扣，其申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，避免出現(xiàn)納稅過多或者納稅不足的情況。