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小規(guī)模納稅人如果2021年9月份企業(yè)所得稅沒有計提，10月份直接繳納了匯算清繳，并且沒有調(diào)整，這個月有把稅退回來，首先要進行調(diào)整。需要根據(jù)實際繳納的企業(yè)所得稅將所得稅額抵減稅金，把實際所得稅額按當(dāng)月比例計算銷賬，再將未發(fā)生的所得稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一期的應(yīng)交稅款抵減。然后再憑退稅憑證填寫應(yīng)退稅金申報表，計算本月應(yīng)退稅金，將實際退稅金額填寫在申報表中，蓋章，攜帶相關(guān)憑證向稅務(wù)機關(guān)申報退稅。 拓展知識：小規(guī)模納稅人在實際繳稅時應(yīng)根據(jù)稅率和實際應(yīng)納稅額按規(guī)定準確計算，如果繳稅時由于實際應(yīng)納稅額低于按照當(dāng)月的稅率應(yīng)納稅額，就可能產(chǎn)生退稅。