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建筑行業(yè)小規(guī)模，年底資產(chǎn)負債表的其他應(yīng)付款余額有100多萬，應(yīng)該怎么做分錄才可以平？請曲老師解答
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您好！同學(xué)，如果其他應(yīng)付款的的明細公司和其他應(yīng)收款的明細公司相同，且其款項性質(zhì)一致，則可以互沖，實現(xiàn)抵平的目的。如果只是想讓其他應(yīng)付款的金額不要這么多，那么可以考慮其是否充分考慮了減值，是否需要計提減值，同時針對長期掛賬的其他應(yīng)付款，考慮是否將來支付，如果不支付，可以將其轉(zhuǎn)為損益，確認相關(guān)的營業(yè)外收入，這樣也可以達到相應(yīng)的目的。
2023 01/21 12:58
84784985 
2023 01/21 13:12
沒有相應(yīng)的公司互沖，賬面上其他應(yīng)付款有200多萬余額掛在法人名下，應(yīng)該怎么調(diào)平賬。這是這幾年以來年末沒有做，
楊家續(xù)老師 
2023 01/21 13:19
您好！如果這個200萬的款項是法人的，您需要判斷這個錢將來要不要給，如果給，不需要調(diào)平，如果將來不給了，按照新會計準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)將確實無法支付的其他應(yīng)付款,直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,借記其他應(yīng)付款,貸記營業(yè)外收入科目.
84784985
2023 01/21 13:21
但是這個數(shù)據(jù)是不是太大了，200多萬
楊家續(xù)老師
2023 01/21 13:40
您好！僅從金額來看是不小的，但是還需要考慮公司的年收入是多少，看看相對金額；轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入后，實際是要交納所得稅的，相比較不轉(zhuǎn)而言，其稅務(wù)風(fēng)險更小一些，因為不轉(zhuǎn)損益，會有調(diào)節(jié)利潤的稅務(wù)風(fēng)險。
84784985
2023 01/21 13:52
以前公司是小規(guī)模納稅人，2022年的總收入是4454933，2023年1月變更為一般納稅人，所以我現(xiàn)在想把資產(chǎn)負債表的賬面余額調(diào)平。
資產(chǎn)負債表的其他應(yīng)收款余額是：466053.
其他應(yīng)付款余額是1733505.46
未分配利潤余額是2108249.59
應(yīng)該怎么做分錄才可以調(diào)平，并且沒有風(fēng)險
楊家續(xù)老師
2023 01/21 13:53
按照新會計準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)將確實無法支付的其他應(yīng)付款,直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,借記其他應(yīng)付款,貸記營業(yè)外收入科目。首先這樣是符合準(zhǔn)則的，其次針對這筆收入要納稅，是符合稅法規(guī)定的，至此沒有風(fēng)險
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