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老師你好，小規(guī)模納稅人開了一張價稅合計97500元的普通發(fā)票，金額那一列97500，稅率免費(fèi)，稅額那一列是三個星號也就是沒有，電子稅務(wù)局上顯示本期免稅2925元，這個怎么做賬？是不是把2925元直接做營業(yè)外收入？還是不管這個2925元，直接做 借：應(yīng)收賬款97500貸：主營業(yè)務(wù)收入97500
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首先，本期免稅2925元 應(yīng)計入營業(yè)外收入，貸方分?jǐn)偁I業(yè)外收入2925 元。同時，借方應(yīng)收賬款應(yīng)計入94275元，貸方分?jǐn)傊鳡I業(yè)務(wù)收入94275元。
拓展知識：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅屬于企業(yè)營業(yè)稅，一般情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅率征收企業(yè)所得稅，但是根據(jù)國家稅收政策，某些特殊行業(yè)或者某些特殊情況企業(yè)可以獲得稅收減免。
2023 01/20 17:44
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