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老師好,請問小規(guī)模納稅人開具的普票,入賬時的增值稅分錄要怎么寫,月末的時候是否需要和一般納稅人一樣需要結轉
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速問速答小規(guī)模納稅人開具的普票,入賬時的增值稅分錄為:應交稅費(一般稅收科目)借,銀行存款(一般科目)貸。月末時,小規(guī)模納稅人并不需要結轉,原因是小規(guī)模納稅人是申報和繳納稅款的同一個月,只要在申報期間根據(jù)銷售情況繳納稅款即可。
拓展知識:小規(guī)模納稅人是指依法取得納稅人身份,符合方式確定稅收管理范圍內月應交稅款不超過5萬元的企業(yè)。小規(guī)模納稅人一般每月一次申報納稅,稅款一次性繳納,沒有季度申報和繳納的義務。
2023 01/20 16:04
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