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往來(lái)款是指企業(yè)之間發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)的往來(lái)款，是指公司和客戶或其他公司之間發(fā)生的款項(xiàng)流動(dòng)。 往來(lái)款包含以下幾種款項(xiàng)： 1、 押金：是指客戶向企業(yè)存放一定金額的資金，作為企業(yè)中間貿(mào)易結(jié)算或購(gòu)買產(chǎn)品的履約保證金。 2、應(yīng)收賬款：是指企業(yè)在提供產(chǎn)品或服務(wù)的過(guò)程中，客戶向企業(yè)支付的貨款，企業(yè)有權(quán)要求客戶在合同規(guī)定的期限內(nèi)，按照約定支付貨款。 3、 預(yù)收賬款：是指企業(yè)在提供產(chǎn)品或服務(wù)之前，客戶同意提前支付一定金額作為履約保證金，由于服務(wù)或產(chǎn)品未收貨或使用，此筆款項(xiàng)無(wú)法分類為應(yīng)收賬款，稱為預(yù)收賬款。 4、 回款：是指客戶對(duì)企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)已履行了約定的支付義務(wù)，企業(yè)向客戶收款的金額，也可稱為回收款。 借款不是往來(lái)款的一種，它所涉及的是企業(yè)借入資金時(shí)向借款人支付的款項(xiàng)，而非企業(yè)與客戶之間的流動(dòng)款項(xiàng)。往來(lái)款和借款應(yīng)分開處理，不要放在同一種賬戶中，以免混淆。 總而言之，企業(yè)之間的往來(lái)款涉及到押金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、回款等多種款項(xiàng)，而借款則是借入資金時(shí)向借款人所支付的款項(xiàng)，這兩者應(yīng)分開管理。