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月末實(shí)物操作中，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅未交或者未抵扣的稅額，計(jì)入差額稅額中。進(jìn)項(xiàng)稅額是指從其他企業(yè)或者個(gè)人購進(jìn)的商品或接受的服務(wù)，因此，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)到差額稅額中，以抵扣銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是指企業(yè)出售的商品或者提供的服務(wù)，因此，銷項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)到差額稅額中，以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)稅額未抵扣完畢時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額分別轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅未交增值稅或者轉(zhuǎn)到貸方其它應(yīng)交稅費(fèi)中。 拓展知識(shí)：除了月末實(shí)物交易需要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)外，日常的工資、社保、勞務(wù)收入、利息等附加稅收益也應(yīng)該計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)中，以便正確繳納應(yīng)交稅費(fèi)。