免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》以及《企業(yè)所得稅管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行季度計(jì)提制度，按季度報(bào)稅，對(duì)季度納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照每季度稅負(fù)比例預(yù)先提取計(jì)提企業(yè)所得稅，繳納稅費(fèi)。因此，企業(yè)第一季度不計(jì)提所得稅，在支付的時(shí)候補(bǔ)計(jì)提所得稅是不允許的，也就是說不能直接做支付的分錄。此外，如果企業(yè)在季度結(jié)束時(shí)由于某種原因沒有計(jì)提企業(yè)所得稅，可申請(qǐng)稅務(wù)部門減免計(jì)提企業(yè)所得稅，但要求企業(yè)提供相關(guān)證明材料，且被減免的企業(yè)所得稅不得超過每季度實(shí)際應(yīng)納稅額的20%。