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資產(chǎn)負(fù)債表中日后事項，調(diào)整的話，應(yīng)用“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅”歸類主要是根據(jù)企業(yè)相關(guān)收入成本的發(fā)生方式，來決定準(zhǔn)備金的應(yīng)歸類。 “應(yīng)交所得稅”是指在某一交易或活動中發(fā)生的收入所產(chǎn)生的所得稅，一般在會計期間得出的收入或利潤中應(yīng)立即準(zhǔn)備的應(yīng)納稅金額，簡稱“應(yīng)交稅費(fèi)”。 “遞延所得稅”是指會計期間內(nèi)未發(fā)生的收入所產(chǎn)生的所得稅，這類稅款的應(yīng)繳稅款部分將被留存，在會計期間結(jié)束后，將按規(guī)定的稅率繳納規(guī)定所得稅，簡稱“遞延稅費(fèi)”。 在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)提供企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的所得稅分為“應(yīng)交所得稅”和“遞延所得稅”兩部分，以便披露企業(yè)的應(yīng)繳稅款總額和實際應(yīng)繳稅款。 拓展知識： 所得稅四大基本原則。 1、明確稅種原則 由于國家對企業(yè)所得的規(guī)定不同，各國法律對應(yīng)稅收種類也不盡相同，一般有企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、土地增值稅等。 2、明確計算稅金原則 稅收有兩種計算方式，一是定率法，即規(guī)定所得稅應(yīng)繳費(fèi)率，計算出應(yīng)交稅金；另一種是定額法，即在一定的范圍內(nèi)規(guī)定稅金的大小，稱定額法，也叫定比例法。 3、明確支付時間原則 稅收的繳納時間一般規(guī)定在會計年度有關(guān)的一定時間內(nèi)，有時還根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況及其收入情況，是否繳納分期繳納等考慮。 4、明確納稅人原則 根據(jù)企業(yè)的形式，所得稅的納稅對象有個人和企業(yè)兩類。個人來源于企業(yè)的收入，企業(yè)來源于企業(yè)的收入，也可以按個人繳納或按企業(yè)繳納。