免費問答

計提進項稅額是指，企業(yè)依據(jù)財稅法規(guī)，就增值稅當期發(fā)生的購買貨物、接受服務(wù)的應(yīng)稅進項時，有義務(wù)預(yù)先按照財稅法規(guī)規(guī)定的標準率計提國家規(guī)定的稅費，這種計提的稅費稱為進項稅額。 銷項稅額是指，企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)時，按照財稅法規(guī)規(guī)定，收取的稅款，稱為銷項稅額。 結(jié)轉(zhuǎn)方式首先是指企業(yè)在會計期末，應(yīng)當結(jié)轉(zhuǎn)已計提的進項稅額和銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的方式有以下三種：（1）結(jié)轉(zhuǎn)月度累計差額；（2）申報抵扣，即企業(yè)在申報增慘稅時，可以把以前累計計提的進項稅額直接抵扣當月計稅銷項稅額；（3）辦理納稅憑證抵扣，即企業(yè)可向稅務(wù)機關(guān)出具納稅憑證，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)憑證抵扣，減免企業(yè)當月納稅銷項稅額。 拓展知識：企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)時，有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅銷項發(fā)票，以便稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)銷項稅額的繳納情況與企業(yè)的進項稅額的計提情況進行核對。