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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師我1月份做了一筆暫估材料入庫 借 工程施工—材料費(fèi)—暫估 貸 應(yīng)付賬款——暫估 后來幾個(gè)月工程結(jié)算時(shí)我做了 借 工程結(jié)算 貸 工程施工——材料費(fèi)—暫估 把一月份那筆暫估入庫沖平了。 今天來了一部分發(fā)票，我該怎么做分錄呢?
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此處應(yīng)該進(jìn)行材料庫存材料貸記分錄，它的科目應(yīng)當(dāng)為：借：材料庫存，貸：應(yīng)付賬款（經(jīng)確認(rèn)的賬款）。這么做的目的是為了將一月份的暫估材料入庫單張發(fā)票，沖抵掉暫估科目，然后再將新入庫的發(fā)票錄入應(yīng)付賬款中，這樣可以保證發(fā)票都全記錄下來了。拓展知識(shí)：在記賬憑證過程中，實(shí)物科目（如材料庫存）貸方金額與應(yīng)付賬款科目借方金額之間有時(shí)會(huì)出現(xiàn)不一致的情況，這種情況說明實(shí)物科目和應(yīng)付賬款科目之間存在抵消關(guān)系，就必須在賬簿中記錄相關(guān)的抵消分錄。
2023 01/20 12:50
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