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第二季度企業(yè)所得稅分錄的寫法要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而定，如果預(yù)繳當(dāng)季度所得稅的情況下，應(yīng)該在會(huì)計(jì)憑證中記錄。具體寫法如下： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 xx 2. 現(xiàn)金/銀行存款 xx 3. 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅款貸方 xx 上述憑證記錄表明，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納了xx元所得稅，應(yīng)交稅費(fèi)貸方金額應(yīng)與實(shí)際繳納稅款金額相等，現(xiàn)金或銀行存款金額應(yīng)該與數(shù)額相等。 至于是否需要計(jì)提，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。若按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法(試行)》，不計(jì)提的稅前扣除項(xiàng)目非應(yīng)納稅的費(fèi)用或者非稅項(xiàng)目，不得計(jì)提；而應(yīng)采用計(jì)提的稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)用計(jì)提方式納稅，及時(shí)計(jì)提企業(yè)所得稅。